问：如何避免东莞审计中暴露重大漏洞？

　　​要避免东莞审计中暴露重大漏洞，核心是建立常态化的合规管控机制，把审计要求融入日常运营流程，从 “被动应对审计” 转为 “主动预防风险”。以下是贴合制造业、生产型企业的可执行方案，覆盖事前预防、事中管控、事后整改全流程：
一、事前预防：筑牢基础，从源头规避漏洞
完善制度与流程，明确权责边界
针对审计高频关注领域（固定资产管理、成本核算、采购合规、环保安全），制定清晰可落地的制度，比如：
设备采购 / 报废必须走 “申请 - 审批 - 评估 - 处置” 全流程，留存书面 / 系统审批记录；
原材料领用实行 “工单匹配制”，禁止无单领料、超额领料，领料单需车间主任 + 仓库管理员双签字。
明确各岗位责任，避免 “多头管理” 或 “无人负责”，比如设备台账由设备管理员维护，财务每月核对台账与折旧计提数据，形成相互监督。
规范台账与凭证管理，做到 “账实相符”
核心台账必须实时更新、有据可查：
固定资产台账：记录设备型号、采购日期、原值、折旧年限、存放位置、使用状态（在用 / 闲置 / 报废），定期（每月 / 每季度）实地盘点，差异需书面说明原因。
生产工单台账：关联原材料消耗、人工工时、制造费用分摊，确保成本核算的每一笔数据都能追溯到原始凭证（领料单、考勤表、水电费发票）。
凭证存档标准化：合同、发票、审批单、质检报告等按类别装订，保存期限符合法规要求（至少 10 年），电子凭证需备份防丢失。
开展常态化自查，提前排查风险
建立月度 / 季度自查机制，对照审计要点制定自查清单（参考下方示例），由内部审计或财务部门牵头执行：
设备管理
闲置设备是否及时计提折旧？报废设备是否履行审批流程？
闲置设备按制度计提折旧，未审批报废的立即补流程
采购合规
供应商选择是否招投标？采购价格是否高于市场公允价？
未招投标的补充说明理由，价格异常的重新评估
对自查发现的小问题立即整改，避免小漏洞积累成重大风险，比如发现部分原材料领用单缺失签字，需及时补签并提醒相关人员规范操作。
二、事中管控：审计过程中主动把控，降低风险暴露概率
全面配合审计，如实提供资料
审计进场前，指定专人对接审计团队，整理好所需资料（台账、凭证、制度文件），避免因资料混乱导致审计人员误判。
面对审计询问，如实说明情况，不隐瞒、不编造数据，比如设备闲置是因为技术升级，而非管理不善，可提供技改方案作为佐证。
及时沟通，化解潜在争议
若审计人员提出疑问或发现问题，主动沟通核实，比如审计认为某项制造费用分摊不合理，可提供车间产能数据、工时统计明细，解释分摊逻辑的合理性。
对审计指出的非重大问题，当场承诺整改时限，展现企业积极整改的态度，减少审计报告的负面评价。
三、事后整改：闭环管理，避免漏洞重复出现
针对审计问题，制定具体整改方案
审计报告出具后，组织相关部门召开整改会议，对每个问题明确整改责任人、整改措施、完成时限，比如：
问题：“部分报废设备未及时处置，导致台账与实物不符”
整改措施：1 个月内完成报废设备评估，通过公开招标处置，处置收入足额入账；每月更新设备台账状态。
完善长效机制，堵塞管理漏洞
从审计问题中总结根源，优化制度流程，比如因 “缺乏闲置设备管理细则” 导致漏洞，需补充《闲置设备管理办法》，明确闲置设备的盘点频率、折旧计提标准、处置流程。
开展全员培训，强化合规意识，比如针对采购流程不规范问题，组织采购、仓库人员培训，明确招投标、合同签订的合规要求。
三、关键保障：强化人员意识，推动合规文化建设
定期组织员工学习审计法规、公司制度，尤其是生产、采购、财务等关键岗位人员，让 “合规操作” 成为日常习惯。
将合规指标纳入绩效考核，比如台账准确率、自查整改完成率与岗位绩效挂钩，激励员工重视风险管控。